各位領(lǐng)導(dǎo)、各位專家學(xué)者：

　　大家好!因?yàn)榻裉斓淖h題我相信在臺(tái)灣可以引起一個(gè)全民運(yùn)動(dòng)，反洗錢、反詐騙，我的這個(gè)論文本身，加上我自己的博士生也是寫的這一塊。這并不是只有刑事方面的議題，事實(shí)上涉及到非常多財(cái)經(jīng)跨國合作，是一個(gè)國際議題。我今天準(zhǔn)備的資料因?yàn)樽謹(jǐn)?shù)限制，沒有寫的非常詳盡。我講幾個(gè)重點(diǎn)，一是兩岸反洗錢議題，等一下東吳這邊也有相關(guān)專業(yè)先進(jìn)可以報(bào)告;二是主要跟大家報(bào)告一下關(guān)于國際稅務(wù)的咨詢交換系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)的交換對(duì)未來國際犯罪的防治、合作有非常大的意義，臺(tái)灣在今年4月10日才通過國際刑事司法互助法，5月2日公布的這個(gè)國際形勢(shì)司法互助法的相關(guān)規(guī)定無非是為了整個(gè)洗錢防制的一環(huán)跟跨國進(jìn)行合作。

　　因?yàn)闀r(shí)間關(guān)系，我講這個(gè)PPT會(huì)比較快，大家有興趣可以參著文章。

　　從貿(mào)易數(shù)字總額來看，兩岸平臺(tái)間的臺(tái)商、三地轉(zhuǎn)投資狀態(tài)，中間有很多錢不知道跑到哪里去了。當(dāng)然洗錢防制也跟跨海詐騙有關(guān)，現(xiàn)在最重要的議題在于，以往我們可以理解在三年、五年之前，很多法律狀態(tài)規(guī)范社會(huì)現(xiàn)況、發(fā)展，變化非常神速。早期雖然有亞洲地區(qū)第一部洗錢防制法，近兩年我們發(fā)現(xiàn)美國在洗錢防止方面發(fā)現(xiàn)了可疑交易申報(bào)，那一環(huán)現(xiàn)在也在整個(gè)洗錢防制的強(qiáng)制金流必須被歸納進(jìn)來，這也是最大的亮點(diǎn)，因?yàn)橐酝兄卮蠓缸镯敹嘤袥]有后續(xù)洗錢，事實(shí)上我們現(xiàn)在看到預(yù)防更甚于后續(xù)對(duì)于打擊犯罪的合作。必須說，在聯(lián)合國旗下的國際洗錢防制金融嚇阻FATF其實(shí)有規(guī)范40項(xiàng)+9項(xiàng)的建議，這個(gè)建議放在各個(gè)國家，不管是大陸法系、英美法系，落實(shí)在各個(gè)國家的法制面有的時(shí)候是不相對(duì)等的，這也是整篇文章的主軸?？梢愿魑徽f明，其實(shí)在比較法上，因?yàn)槁鋵?shí)在法律上的方方面面不太一樣，所以有的時(shí)候比較起來不是那么對(duì)等。所以大陸和臺(tái)灣在刑事這塊，甚至對(duì)于相關(guān)重要政治人物，包括個(gè)人財(cái)產(chǎn)、親屬、合作伙伴等等，我們都有相對(duì)應(yīng)的管理辦法。這個(gè)洗錢防制或FATF的九項(xiàng)部分建議，在美國已經(jīng)開始樹立全球跨境合作。對(duì)比兩岸洗錢防制立法，在文章中有非常多的說明，我們也希望除了在事實(shí)上刑事的制裁外，特別要關(guān)注的是金融領(lǐng)域如何防治洗錢發(fā)展。

　　這一篇講到FATF的相關(guān)規(guī)范，對(duì)于洗錢的前置已經(jīng)放大，各國家在認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)上未必完全一致，就像采購法在各個(gè)國家落實(shí)不一樣，但是只要加入了WTO副編TPA，當(dāng)然必須符合量的標(biāo)準(zhǔn)。我們基本上符合國際組織的要求，除了必須要有主管的金融機(jī)關(guān)、要有專訪等。當(dāng)然跨國、跨地區(qū)合作相當(dāng)重要，包括咨詢、貨幣管理甚至稅制方面的相關(guān)影響。

　　這部分我們遵循OECD的資訊交換，現(xiàn)在兩岸都努力，大陸是OECD會(huì)員，在OECD的歸置下，我們努力2019年能夠上入CRS，這個(gè)部分跟簽署的各國家對(duì)稅制相關(guān)資訊的交換系統(tǒng)，在某個(gè)程度上要區(qū)別化，也不會(huì)有各自的疑慮。CRS的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)不再多說，文章里面都有。

　　對(duì)虛擬貨幣的規(guī)范，這部分是未來在洗錢防制的一個(gè)重點(diǎn)，要破獲虛擬貨幣洗錢其實(shí)不是不可行，但要耗費(fèi)的成本非常之高。在大陸，關(guān)閉類似于比特幣交易平臺(tái)也是一個(gè)很好的發(fā)展，但還沒有發(fā)展出來一套歸置嚴(yán)密的反治系統(tǒng)，最好的辦法就是讓它在這個(gè)地方斷絕滋生。我們跟學(xué)生嘗試過，在淘寶定了一個(gè)很貴重的珠寶，20幾萬人民幣，這只是一個(gè)測(cè)試，后來沒有讓它成功。我讓它運(yùn)到臺(tái)灣，讓它在臺(tái)灣的超商可以取貨，用信用卡刷。我們?nèi)∝浀臅r(shí)候還是有資金的使用上限，我們現(xiàn)在在臺(tái)灣新臺(tái)幣50萬就要申報(bào)，但如果利用這個(gè)50萬，我可以每一天來個(gè)49萬，這就是可以交易的路徑，所以事實(shí)上剛跟各位報(bào)告這個(gè)對(duì)于金流部分的管制更甚于對(duì)于洗錢犯罪的整體規(guī)制。預(yù)防部分，我們從國際組織的規(guī)范管理上可以看到，一半以上的規(guī)范都是在做預(yù)防。時(shí)間關(guān)系，各位有興趣可以參著我在文章的論述，兩岸貨幣在未來兩岸發(fā)展的防治勢(shì)必還有更多互動(dòng)。

　　以上是我所做的簡(jiǎn)單報(bào)告，謝謝各位!